Особенности реализации подакцизных товаров

Статья редактируется

Содержание

Введение

Если организация реализует товары в розницу, используя патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо учитывать нюансы, связанные с реализацией подакцизных товаров, указанных в статье 181 НК РФ, например, моторных масел. Их реализация не попадает под определение розничной торговли, приведенное в п/п 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ. Другими словами, на ПСН запрещено продавать подакцизные товары – соответственно, их продажу необходимо учитывать по УСН или ОСНО, то есть, совмещать базовую систему и патент.

Подробнее о настройках системы налогообложения см. урок.

В программе предусмотрена возможность автоматического деления чеков по подакцизным товарам и прочим товарам для организаций, использующих ПСН. Для этого предварительно необходимо произвести следующие настройки:

1. Настроить налогообложение в организации – выбрать базовую систему и указать патенты.
2. Настроить подразделения:
   
   1) Завести виртуальное подразделение для реализации подакцизных товаров, задать в нем настройку для проведения неподакцизных товаров по подразделению с ПСН и включить использование налогообложения по организации;
   2) Настроить налогообложение для подразделения с ПСН, через которое будет осуществляться основная продажа неподакцизных запчастей, и указать в нем созданное виртуальное подразделение для проведения подакцизных товаров.
3. Настроить номенклатуру.

Настройка организации

В карточке организации указывается базовый вид налогообложения компании, а также существующие патенты:

Настройка подразделений

При использовании патентной системы налогообложения операции, попадающие под патент, учитываются отдельным порядком. Для этого рекомендуется создавать под патент отдельное подразделение в справочнике и настраивать налогообложение по нему.

Для учета продажи подакцизных товаров следует создать отдельное подразделение – удобно делать его дочерним к существующему подразделению с ПСН, которое реализует остальные товары, услуги и автоработы:

1. Установим флаг “Патентная система налогообложения” – при этом появляется ссылка “не задано”, нажатием на которую открывается окно настройки системы налогообложения:
   
   
2. В полях “Услуги проводить по подразделению” и “Автоработы проводить по подразделению” укажем подразделение с ПСН, по которому будут проводиться услуги и автоработы:
   
   
3. Сохраним настройки, нажав кнопку "Записать".
4. Установим налогообложение по организации – таким образом для продажи подакцизных товаров будет использоваться УСН – и сохраним изменения:
   
   

В подразделении с ПСН укажем созданное подразделение в настройке "Подакцизные товары проводить по подразделению":

Настройка номенклатуры

Создайте или отредактируйте тип номенклатуры, который используется для подакцизных товаров. У типа номенклатуры должен стоять признак "Подакцизный товар" для того, чтобы проводить оплату подакцизных товаров отдельным чеком:

​

Обратите внимание! Изменение типа номенклатуры требует административных прав и может привести к непредсказуемым последствиям, если данный тип номенклатуры уже участвовал в движениях. Как вариант, можно создать новый тип номенклатуры с признаком "подакцизный товар" и завести новую номенклатуру данного типа.

Оплата

Любой документ в программе может включать подакцизные товары и прочие товары. При оплате документа программа анализирует его товарный состав и, если по подакцизным товарам выделено виртуальное подразделение, то сформируется два чека на оплату:

1) первый чек сформируется по подразделению из документа, где не будет подакцизных товаров (анализ признака типа номенклатуры);

2) второй чек сформируется с перечнем подакцизных товаров по виртуальному подразделению, которое указано для проведения подакцизных товаров у подразделения из документа.

Режим налогообложения при пробитии чека ККМ берется из настроек подразделения чека на оплату.

Рассмотрим пример одновременной оплаты подакцизных и прочих товаров в документе "Реализация товаров":

После перехода к пробитию чека программа предупредит, что создано 2 чека. Нажмем кнопку "ОК":

В результате по документу сформировалась 2 чека на оплату по разным подразделениям: