Применение НДС при УСН

Актуально для релиза 2.8.1.

Содержание

Введение

С 01.01.2025 г. вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

При доходах свыше 60 млн рублей необходимо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с налогом, для уплаты которого будет доступно два варианта:
     ●   платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;
     ●   платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.

При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательно идущих кварталов подряд.

Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:
     ●   5% – если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год (с индексацией);
     ●   7% – если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.

Есть операции, в отношении которых, несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, налог нужно рассчитать по иным ставкам:
     ●   ввоз товаров в Российскую Федерацию – облагаются по общеустановленным ставкам;
     ●   экспортные операции – облагаются по ставке 0%.

Подробнее см. в материалах: 
1) Статьи на сайте ФНС:
    ●   Какие изменения начнут действовать с 1 января 2025 года по НДС для плательщиков, применяющих УСН;
    ●   ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН;
    ●   Методические рекомендации по НДС для УСН;
2) Статья на сайте 1С: Налоговая реформа 2025 — все ловушки НДС и УСН.

Для отражения в учете операций с новыми ставками НДС в программе следует произвести предварительные настройки.

1. Настройка справочника ставок НДС

Для настройки новых налоговых ставок следует перейти в справочник “Ставки НДС” – Администрирование → Компания → Прочие классификаторы → Ставки НДС. В справочник добавлены предопределенные элементы с налоговыми ставками 5% и 7%:

Необходимо задать номер налоговой группы, который указан в настройках драйвера ФР. Подробнее см. в статье "Подключение кассы ККМ → Ставки НДС и налоговые группы".

Важно! Прошивка кассы должна быть обновлена на актуальную версию!

Примечание: На момент публикации текущей статьи разработчики ККТ еще не предоставили обновленную прошивку, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС. 
Согласно методическим рекомендациям ФНС пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов “сумма расчета по чеку без НДС” и “сумма расчетов без НДС” до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).
Таким образом, номер налоговой группы следует присвоить тот же, который указан для ставки “Без НДС”.
После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

2. Настройка в карточке организации

В случае работы по УСН необходимо настроить ставку НДС по умолчанию в карточке организации. При выборе системы налогообложения “Упрощенная” становится активной ссылка "Изменить" в параметре "Настройки учета НДС":

При нажатии на данную ссылку открывается окно выбора ставки НДС:

Требуется задать период, с которого начинает действовать ставка – автоматически устанавливается на начало текущего месяца.
Для ставок 5% и 7% необходимо указать дату 01.01.2025 г.

Также необходимо выбрать нужную ставку НДС и записать изменения:

Примечание: При наведении курсора на каждый из вариантов всплывают подсказки, при каком уровне дохода какую ставку следует использовать.

История установки ставок сохраняется в специальном регистре.

После записи изменений ставка НДС из настроек налогообложения организации будет автоматически подтягиваться в документы продажи:

3. Настройка в справочнике “Оборудование”

В случае использования нескольких касс разных производителей (Штрих / АТОЛ) номера налоговых групп в настройках НДС будут различаться. Есть возможность для каждого вида кассы ККМ задать свою нумерацию налоговых групп. 

Настройку соответствий налоговых групп необходимо произвести в справочнике “Оборудование” для каждого используемого ФР. Для этого следует активировать строку с нужным оборудованием и перейти по кнопке “Оборудование → Настроить налоговые группы ФР”:

Необходимо указать номера налоговых групп из настроек драйверов ФР. Прошивка кассы должна быть обновлена на актуальную версию!

Примечание: Для новых ставок НДС с 01.01.2025 г. до выпуска обновлений прошивки касс следует использовать номер налоговой группы как для ставки “Без НДС” – см. выше.

Настройка номера налоговой группы в карточке оборудования будет выше по приоритету, чем настройка в справочнике ставок НДС, т.е. налоговая группа будет подтягиваться в кассовые документы в первую очередь из настроек оборудования.